2021年中级会计职称考试预习攻略，“会”人一步，占尽先机。为此小编给大家整理了2021年中级会计《财务管理》预习知识点，每天都会更新哦~

今天我们来学习：资金习性预测法

（一）总资金直线方程

Y=a+bX

总资金需求=总资产-经营负债

=筹资性负债+所有者权益

（二）a和b的确定方法

(1)高低点法

a=最高业务量的资金占用-b×在最高业务量

=最低业务量的资金占用-b×在最低业务量

(2)回归直线法

（3）资金习性预测法与销售百分比法的比较：

销售百分比法的预测结果是资金增量的概念，而资金习性预测法的预测结果是资金总额的概念。

销售百分比法的预测结果是外部融资需要量，而资金习性预测法的预测结果是总资金需要量。

【例题•计算题】甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业，长期以来仅生产A产品。公司2019年和2020年的有关资料如下：

资料一：公司预计2020年销售额为360000万元。公司通过资金习性分析，采用高低点法对2020年度资金需要量进行预测。有关历史数据如下表所示。

资料二：公司在2019年度实现净利润100000万元，现根据2020年度的预计资金需求量来筹集资金，为了维持目标资本结构，要求所需资金中，负债资金占40%，权益资金占60%，按照剩余股利政策分配现金股利。公司发行在外的普通股股数为4000万股。

要求：

（1）根据资料一，计算如下指标：①单位变动资金；②不变资金总额；③2020年度预计资金需求量。

（2）根据要求（1）的计算结果和资料一，计算2020年需要筹集的权益资本数额

（3）计算2019年应分配的每股股利

【答案】

（1）①单位变动资金=（110000-95000）/（300000-200000）=0.15（元）

②不变资金总额=110000-0.15×300000=65000（万元）

③2020年度预计资金需求量=65000+0.15×360000=119000（万元）

（2）①需要筹集资金中的权益资本数额=（119000-118000）×60%=600（万元）

（3）应分配的每股股利=（100000-600）/4000=24.85元/股。