最近大家都在忙着申报第四季度的企业所得税,有些学员咨询了相关问题,本文蜜蜂岛小编就给大家整理了一下常见疑问及解答。
疑问一
请问老师,企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额?
答复:
填报全年累计的金额,不用体现季度金额。
疑问二
请问老师,企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗?
答复:
营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
疑问三
请问老师,企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗?
答复:
营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。
营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
营业成本不包括营业外支出和期间费用。
疑问四
请问老师,季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系?
答复:
季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
疑问五
请问老师,季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报?
答复:
利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可。
疑问六
请问老师,企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损?
答复:
“弥补以前年度亏损”,填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)。
因此,企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损,不需要税务审批,直接填报上就可以。
注意:
一季度申报时,需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月(季)度预缴申报。
疑问七
请问老师,企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报?
答复:
第4行“特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。
疑问八
请问老师,企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗?
答复:
当纳税人不享受相关对应优惠的时候,不需要填报。一般企业只填主表,有相关事项的才需要填写附表,比如:《固定资产加速折旧(扣除)明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。
疑问九
请问老师,小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗?
答复:
选择享受小型微利企业税收优惠的企业,只需通过填写附表3即完成备案,无需另行完成备案操作。
疑问十
请问老师,我单位属于小型微利企业,但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”,也无法修改,咋解决?
答复:
①目前系统针对无独立法人资格的分支机构(包括查账征收和核定征收),不能享受小型微利企业优惠,判断是否为分支机构:查看【纳税人基本信息】--【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”;
②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万;
③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万,从业人数不超过300人。
疑问十一
请问老师,我单位是分支机构,请问季度预缴申报表如何申报?
答复:
分支机构季度申报时,收入、成本费用无需申报,只需要填报20和21行分摊的税额。
提醒:
1、部分企业在季度申报时总机构和分机构没有汇总的情况,总机构填写自己的收入、成本费用,分支机构填写自己的收入、成本费用。这种做法是错误的。建议纠正。
2、季度申报时分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000);无需报送财务报表;只需填写分税的金额就可以。
更多财税干货及热点资讯,请关注微信公众号-财税天天读
-
【问】出口发票是怎么样开具,和内贸一样吗?需要申请吗?【答】你好!这个开普通发票就行
-
【问】老师我数据全部都对的上,我导出Excel表格后,资产期初余额想加也等于负债和所有者权益的期初余额之和,哪里出错了呢【答】你好; 只有当年初余额的借方合计与贷方合计相等,期初余额的借方合计与贷方合计相等,试算才能平衡。也就是要保证年初余额和期初余额的:资产=负债+所有者权益。 检查下方向和期初是否是对的; 你们是才建账的还是只是本月不平衡
-
【问】老师,金蝶软件上面初始数据录入会计科目期初余额怎么录入,双击进去国内的数据,选择往来单位没有问题,但是只能输入借方数据,但是会计科目期初数据表格,借方本年累计和贷方本年累计和期初余额是三个数据,我只能录入一个借方数据???【答】同学你好 软件设置问题 你按余额方向录入 如果方向不对就反方向负数
-
【问】请问有科目余额表一级科目,怎么建立新账套【答】根据科目余额建立期初
-
【问】电商公司的业务(收取的会员费、图书类销售、货品类销售、课程类销售)如何确认收入?确认收入的时间?开票品类和税率?各类收入如何结转成本?刷单如何确认收入结转成本?【答】同学你好 这个交增值税附加税所得税印花税房产税 这个你们承担了计入营业外支出 按卖出去的对应的业务来做收入 确认收入的时间是顾客确认收货的时间 你们是一般纳税人吗 一般会员费是不退的,所以这个在确认收货后直接确认收入结转成本 刷单的不做收入结转成本哦
-
【问】23年五月生的孩子,5-10月拿的基本工资;24年生育津贴到公司账上,公司扣除5-10月的基本工资,剩下的给我了。请问这种个税怎么算,平时发的基本工资需要申报个税吗?【答】平时发的基本工资要申报个税,后边发的生育津贴就不扣个税了
-
【问】贸易公司能开加工费的发票么?【答】你好,你有这个营业范围就可以。
-
【问】有一个问题,今天比较着急,就是子公司利润是负数,但是给母公司转了100万,是以利润上缴的方式转给了母公司,子公司出的报表未分配利润含了这100万,利润表净利润没含这100万,我做合并抵消分录的事情,这笔应该怎么做呢【答】针对这笔100万的利润上缴,合并抵消分录可以按照以下步骤进行: 抵消子公司上缴给母公司的利润 借:母公司的“应收子公司上缴利润”(或其他相应的收入/资本科目) 100万 贷:子公司的“已付母公司上缴利润” 100万 这个分录反映了子公司实际上缴给母公司的100万利润,从而消除了这一内部交易对合并报表中相关科目的影响。 调整子公司的未分配利润 由于子公司的报表中未分配利润已经包含了这100万,但在合并报表中,我们需要消除这一内部交易的影响,因此需要在合并抵消分录中调整子公司的未分配利润。 借:子公司的“未分配利润”(减少) 100万 贷:合并报表中的“未分配利润调整”科目(或其他适当的调整科目) 100万 这个分录确保了合并报表中的未分配利润不再包含子公司实际上缴给母公司的这100万。
-
【问】现金流量表中经营性应付项目的增加为什么是20万而不是10万那【答】学员,你好,其他应付款增加的金额有118万,怎么没有考虑,仅考虑了应付账款?
-
【问】老师,董事会宣布分配现金股利的分录是 借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利 还是借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 这两个分录有什么区别吗【答】你好,这个其实是没有什么区别的。按照后面的做账就可以了。