餐补、房补、购物卡、通讯费、交通费、组织旅游……公司给的这些福利,员工们爽歪歪。
但会计可不轻松,得搞清楚这些福利要不要扣缴个税哦!蜜蜜今天给大家集中整理,扫清疑惑!
1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?
(1)不需要扣缴个人所得税的情形
员工因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费,不扣缴个人所得税;
员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税;
这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。 (2)需要扣缴个人所得税的情形
直接给员工发放伙食补贴,除误餐补助属于免税情形外,应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
2、企业组织旅游是否需要扣缴个税?
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定,
对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励,应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的工资薪金合并,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
对其他人员享受的此类奖励,应作为当期的劳务收入,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
3、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税?
(1)不需要扣缴个人所得税的情形
手机由公司购买,员工使用手机产生的通讯费由公司承担,发票开给公司,不需扣缴个人所得税;
员工个人手机用于公司经营业务,凭发票报销通讯费,标准内不需扣缴个人所得税,超标准部分并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
(2)需要扣缴个人所得税的情形
现金发放通讯补贴,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税?
以现金形式发放住房补贴,需并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税?
(1)不需要扣缴个人所得税的情形
企业配备车辆接送员工上下班,不需扣缴个人所得税;
给员工发放交通补贴,标准内不需扣缴个人所得税,超过标准的并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
(2)需要扣缴个人所得税的情形
员工私人车辆用于公司经营活动,没有签订租车合同或协议,直接报销相关费用,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
蜜蜜提醒:四川省对私车公用的费用执行口径还是需要缴纳个税。
6、发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税?
(1)不需要扣缴个人所得税的情形
个人因工作需要,从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品,不属于个人所得,不扣缴个人所得税。
(2)需要扣缴个人所得税的情形
企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金,应当并入当月工资薪金,扣缴个人所得税。
7、向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税?
发放给员工实物、购物卡等福利,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
8、为企业股东报销费用是否需要扣缴个税?
为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用,应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。
9、解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税?
问:B公司员工张某,与B公司解除劳动关系,B公司根据相关法律支付了补偿金,那么B公司为张某支付的解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个人所得税?
对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)规定,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。 并非全部补偿金都需扣缴个税,有三个减除项
《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)中规定了三个减除项:
(1)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分,免征个人所得税;
超过的部分按照国税发〔1999〕178号文件的有关规定,计算征收个人所得税。
(2)个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
(3)企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。
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【问】政府会计中,销售库存物品(不用上缴),怎么做收入分录,以及结转库存物品计入什么科目【答】行政事业单位库存物品的发出 ①单位开展业务活动等领用、按照规定自主出售发出或加工发出库存物品,按照领用、出售等发出物品的实际成本: 借:业务活动费用、单位管理费用、经营费用、加工物品 贷:库存物品 【提示】业务活动费用:本科目核算单位为实现其职能目标,依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。 单位管理费用:本科目核算事业单位本级行政及后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用,包括单位行政及后勤管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧(摊销)等费用,以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会经费、诉讼费、中介费等。 ②经批准对外出售的库存物品(不含可自主出售的库存物品)发出时,按照库存物品的账面余额: 借:资产处置费用 贷:库存物品
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【问】老师,您好!在同一控制合并下,追溯调整期初金额时,为什么会计准则要规定恢复被合并子公司的留存收益,底层逻辑是什么?这个规定的意图是什么呢?【答】同一控制下的企业合并形成母子公司关系的,合并方一般应在合并日编制合并财务 报表,反映于合并日形成的报告主体的财务状况、视同该主体一直存在产生的经营成果等。 在合并资产负债表中,对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配利润之和)中归属于合并方的部分,应按以下原则,自合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)转入盈余公积和未分配利润: ①确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的,在合并资产负债表中,应将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转人“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中,借记“资本公积”项目,贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。 ②确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的,在合并资产负债表中,应以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限,将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中,借记“资本公积”项目,贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。
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【问】老师好,这个时候的会计分录要怎么写?【答】同学你好。 借:合同结算 2800 贷:主营业务收入 2800 借:主营业务成本 2100 贷:合同履约成本 2100 借:合同履约成本 2100 贷:原材料、应付职工薪酬等 2100 借:应收账款 2700 贷:合同结算 2700 借:银行存款 2000 贷:应收账款 2000
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【问】老师好,这个时候的会计分录要怎么写,【答】同学你好。 借:合同结算 2800 贷:主营业务收入 2800 借:主营业务成本 2100 贷:合同履约成本 2100 借:合同履约成本 2100 贷:原材料、应付职工薪酬等 2100 借:应收账款 2700 贷:合同结算 2700 借:银行存款 2000 贷:应收账款 2000
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【问】请问老师,生产企业出口退税进项税要怎么勾选?是不是要全部抵扣勾选?【答】你好,正常勾选就可以,一般是全部勾选的
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【问】房地产企业,土增清算中,费用(销管财)扣除,是只能扣当年的费用,还是以前年度的也都可以扣除?【答】你好!是可以扣除以前的
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【问】如图所示,餐饮企业支付消防检测费,分录答案为啥是销售费用,而不是管理费用?【答】餐厅发生的一般是销售费用,如果是财务部门,行政部门的才是管理费用
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【问】请问工程施工的人工费里包括工地上买食物,买床具冰箱的吗?【答】您好,这些也是包含在内的
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【问】重新安装系统后是这个样子的怎么回事,点击演示新建账套可以用吗【答】是你个人练习嘛?点击“演示”
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【问】老师,在非同一控制中M集团公司合并报表所有者权益变动表中,少数股东权益m4调减数中为什么还要调2403750元?【答】同学您好,因为向少数股东分配了利润哈,所以少数股东权益要调减