谈到企业所得税汇算清缴，大家就会想到“税会差异”的问题。因为会计准则和税法在某些方面存在不同，所以在企业所得税汇算清缴的过程中不可避免的会出现差异的情况。那么，汇算清缴税会差异体现在哪些方面？
 

汇算清缴是税务局对企业在年度内预缴所得税进行综合汇算后，进行多退少补的一种管理办法。也就是清理已缴或未缴的所得税的一种管理方法。

汇算清缴税会差异体现在哪些方面？

先看一下会计准则和税法方面的区别：

（1）会计：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

（2）税法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

那么税会具体有哪些差异呢？

1、不允许税前扣除项目

（1）税收滞纳金罚款，赞助支出，与收取收入无关支出

（2）没有取得合法扣除凭证

（3）未列入正确期间（跨期支出）

（4）未实际发生损失的减值准备，未实际收到的投资收益

2、有扣除限额

业务招待费、广告和业务宣传费、福利费、教育经费、工会经费、补充养老保险、补充医疗保险、捐赠支出、党组织活动经费、佣金和手续费

3、视同销售收入和成本

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、 赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

4、会计政策与税务不一致

如：资产折旧年限低于税务规定最低年限

蜜蜜提醒：企业所得税汇算清缴完成后，记得相应的账务处理也要跟得上，要不然也会对财务报表数据产生很大影响的~