正式开课！25年中级会计职称课程
2025-05-13
25年中级已开课！同学们别忘了听课哦！
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【问】老师你好。我的课是出口，问题：练习部分，期间费用结转，其中有个住房公积金，销售费用-住房公积金420 管理费用-住房公积金1730，做完后，科目余额表上期末数有分别这个两科目有-420；-1730，另外 资产负债表时，应付职工薪酬期末数，科目余额表上期末数也是对不上的，请问怎么处理呢？【答】是否已经将全部的分录都完成并提交成功呢
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【问】老师请问本来就有长期股权投资320处置60%以后剩余股权25%(80万元)，处置后剩余的分录是:借长期股权投资80贷银行存款80，自己的东西还要花80万去买吗？请老师指教【答】这是追溯调整剩余股权的初始入账逻辑
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【问】老师好，这个题的存货为什么不乘以1/2呢(半年的)，烦请老师解答【答】存货的销售都是在投资后下半年发生呢
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【问】老师你好，第二小题未实现内部交易应该是(90-40)*70%才对吧?书上是(90-40)*30%，请老师解答【答】题目中 “乙公司有一批商品账面价值 40 万元，公允价值 90 万元，当年留存 70%，卖出 30%”，属于投资时点的资产公允价值与账面价值差异，不是投资后的内部交易，所以调整已出售比例
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【问】老师好，同事消防挂靠一个月400然后给他交保险，但是钱从消防费用里扣，保险一个月1454，老板说月月扣，啥时候扣完啥时候算？我工资表怎么做合适，应发工资400保险扣除个人部分400实发0，还是保险个人扣除432.21 反正个税正常报吧？怎么处理能好一点？【答】消防证挂靠本身不合规，按规定需进行个税申报，工资跟保险费也不匹配，400低于432.21、1454，怎样做也都不合理呢
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【问】请问老师，21、22、23、24年12月31日的租赁收入怎么计算？【答】这里还是以摊余成本计量的，租赁收入=期初应收融资租赁款×实际利率，套用这个公式即可呢
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【问】请问老师，如下计算总部资产分摊金额时，为什么乘以各项资产组的剩余折旧年限再除以5？【答】这是哪个练习里的题呢
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【问】所得税费用=当期所得税 + 递延所得税，解析中的应交所得税跟所得税费用金额不是计算反了？【答】900－（450－400）＋20＋4这是计算的应纳税所得额，再乘以所得税率，就是计算的应交所得税，没有税率变动和永久性差异时，直接用利润总额900*所得税率，就是所得税费用的金额
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【问】净利润调整完不应该是1000-50-20=930吗，内部交易为什么不算？【答】不是的，合并报表计算调整净利润，只考虑评估增值不考虑内部交易
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【问】这道题的答案是不是应该ABC？【答】AB，个别报表中，将所持有丁公司60%股权投资在“持有待售资产”项目列示不准确，应该是全部，因为出售后控制权就转移了
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