期末结账涉及这些会计分录,建议收藏!
2021-11-30
期末结账时,会计人员比较忙碌,那期末结账涉及哪些会计分录呢?又该如何做?蜜蜂岛带大家了解,一起看看吧~
◆计提固定资产折旧
借:管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷:累计折旧
◆计提工资
借:管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
◆结转增值税
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
◆计提税费
借:税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
◆结转销售成本
借:主营业务成本—销售货物成本
贷:库存商品
◆结转损益类科目
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用(销售费用、财务费用)
税金及附加
◆年末结转本年利润
当年亏损时
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
当年盈利时
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
◆年末计提盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
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【问】政府会计中,销售库存物品(不用上缴),怎么做收入分录,以及结转库存物品计入什么科目【答】行政事业单位库存物品的发出 ①单位开展业务活动等领用、按照规定自主出售发出或加工发出库存物品,按照领用、出售等发出物品的实际成本: 借:业务活动费用、单位管理费用、经营费用、加工物品 贷:库存物品 【提示】业务活动费用:本科目核算单位为实现其职能目标,依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。 单位管理费用:本科目核算事业单位本级行政及后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用,包括单位行政及后勤管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧(摊销)等费用,以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会经费、诉讼费、中介费等。 ②经批准对外出售的库存物品(不含可自主出售的库存物品)发出时,按照库存物品的账面余额: 借:资产处置费用 贷:库存物品
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【问】老师,您好!在同一控制合并下,追溯调整期初金额时,为什么会计准则要规定恢复被合并子公司的留存收益,底层逻辑是什么?这个规定的意图是什么呢?【答】同一控制下的企业合并形成母子公司关系的,合并方一般应在合并日编制合并财务 报表,反映于合并日形成的报告主体的财务状况、视同该主体一直存在产生的经营成果等。 在合并资产负债表中,对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配利润之和)中归属于合并方的部分,应按以下原则,自合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)转入盈余公积和未分配利润: ①确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的,在合并资产负债表中,应将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转人“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中,借记“资本公积”项目,贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。 ②确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的,在合并资产负债表中,应以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限,将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中,借记“资本公积”项目,贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。
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【问】老师好,这个时候的会计分录要怎么写?【答】同学你好。 借:合同结算 2800 贷:主营业务收入 2800 借:主营业务成本 2100 贷:合同履约成本 2100 借:合同履约成本 2100 贷:原材料、应付职工薪酬等 2100 借:应收账款 2700 贷:合同结算 2700 借:银行存款 2000 贷:应收账款 2000
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【问】老师好,这个时候的会计分录要怎么写,【答】同学你好。 借:合同结算 2800 贷:主营业务收入 2800 借:主营业务成本 2100 贷:合同履约成本 2100 借:合同履约成本 2100 贷:原材料、应付职工薪酬等 2100 借:应收账款 2700 贷:合同结算 2700 借:银行存款 2000 贷:应收账款 2000
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【问】请问老师,生产企业出口退税进项税要怎么勾选?是不是要全部抵扣勾选?【答】你好,正常勾选就可以,一般是全部勾选的
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【问】房地产企业,土增清算中,费用(销管财)扣除,是只能扣当年的费用,还是以前年度的也都可以扣除?【答】你好!是可以扣除以前的
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【问】如图所示,餐饮企业支付消防检测费,分录答案为啥是销售费用,而不是管理费用?【答】餐厅发生的一般是销售费用,如果是财务部门,行政部门的才是管理费用
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【问】请问工程施工的人工费里包括工地上买食物,买床具冰箱的吗?【答】您好,这些也是包含在内的
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【问】重新安装系统后是这个样子的怎么回事,点击演示新建账套可以用吗【答】是你个人练习嘛?点击“演示”
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【问】老师,在非同一控制中M集团公司合并报表所有者权益变动表中,少数股东权益m4调减数中为什么还要调2403750元?【答】同学您好,因为向少数股东分配了利润哈,所以少数股东权益要调减