“十税合一”6月1日起全面推行!一图读懂财产和行为税合并申报
2021-06-10
按照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号)要求,税务总局近日发布《关于简并税费申报有关事项的公告》,决定自2021年6月1日起,全面推行财产和行为税合并申报。合并后如何便利纳税人,戳图了解↓
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【问】电商公司的业务(收取的会员费、图书类销售、货品类销售、课程类销售)如何确认收入?确认收入的时间?开票品类和税率?各类收入如何结转成本?刷单如何确认收入结转成本?【答】同学你好 这个交增值税附加税所得税印花税房产税 这个你们承担了计入营业外支出 按卖出去的对应的业务来做收入 确认收入的时间是顾客确认收货的时间 你们是一般纳税人吗 一般会员费是不退的,所以这个在确认收货后直接确认收入结转成本 刷单的不做收入结转成本哦
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【问】23年五月生的孩子,5-10月拿的基本工资;24年生育津贴到公司账上,公司扣除5-10月的基本工资,剩下的给我了。请问这种个税怎么算,平时发的基本工资需要申报个税吗?【答】平时发的基本工资要申报个税,后边发的生育津贴就不扣个税了
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【问】贸易公司能开加工费的发票么?【答】你好,你有这个营业范围就可以。
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【问】有一个问题,今天比较着急,就是子公司利润是负数,但是给母公司转了100万,是以利润上缴的方式转给了母公司,子公司出的报表未分配利润含了这100万,利润表净利润没含这100万,我做合并抵消分录的事情,这笔应该怎么做呢【答】针对这笔100万的利润上缴,合并抵消分录可以按照以下步骤进行: 抵消子公司上缴给母公司的利润 借:母公司的“应收子公司上缴利润”(或其他相应的收入/资本科目) 100万 贷:子公司的“已付母公司上缴利润” 100万 这个分录反映了子公司实际上缴给母公司的100万利润,从而消除了这一内部交易对合并报表中相关科目的影响。 调整子公司的未分配利润 由于子公司的报表中未分配利润已经包含了这100万,但在合并报表中,我们需要消除这一内部交易的影响,因此需要在合并抵消分录中调整子公司的未分配利润。 借:子公司的“未分配利润”(减少) 100万 贷:合并报表中的“未分配利润调整”科目(或其他适当的调整科目) 100万 这个分录确保了合并报表中的未分配利润不再包含子公司实际上缴给母公司的这100万。
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【问】现金流量表中经营性应付项目的增加为什么是20万而不是10万那【答】学员,你好,其他应付款增加的金额有118万,怎么没有考虑,仅考虑了应付账款?
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【问】老师,董事会宣布分配现金股利的分录是 借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利 还是借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 这两个分录有什么区别吗【答】你好,这个其实是没有什么区别的。按照后面的做账就可以了。
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【问】#合并报表 背景:母公司2022年出售一项无形资产7000万人民币给美国的子公司,假设汇率7.0000,子公司记应付账款-母公司$1000万,截至2023年末子公司一直未支付。2022年资产负债表日汇率7.0827、平均汇率7.04670,2023年资产负债表日7.0950,平均汇率7.1028 问题:请老师帮忙写出2022年、2023年的母公司合并子公司报表的抵消、调整分录。【答】由于母公司将无形资产以7000万人民币(即$1000万)的价格出售给子公司,在合并报表时需要抵消这笔交易 借:无形资产 7000万 贷:应付账款 - 母公司 7000万 2022年资产负债表日汇率为7.0827,平均汇率为7.0467。由于子公司一直未支付款项,我们假设以资产负债表日汇率重新计量应付账款的记账本位币金额。 借:应付账款 - 母公司 82.7万 贷:外币报表折算差额 82.7万 2023年抵消和调整分录:抵消分录如下 借:无形资产 7000万 贷:应付账款 - 母公司 7000万 调整分录如下借:应付账款 - 母公司 $(1000万 * 7.0950 - 1000万 * 7.0827) =12.3万 贷:外币报表折算差额 $(1000万 * 7.0950 - 1000万 * 7.0827)=12.3万 由于母公司将无形资产以7000万人民币(即$1000万)的价格出售给子公司,在合并报表时需要抵消这笔交易 借:无形资产 7000万 贷:应付账款 - 母公司 7000万 2022年资产负债表日汇率为7.0827,平均汇率为7.0467。由于子公司一直未支付款项,我们假设以资产负债表日汇率重新计量应付账款的记账本位币金额。 借:应付账款 - 母公司 82.7万 贷:外币报表折算差额 82.7万 2023年抵消和调整分录:抵消分录如下 借:无形资产 7000万 贷:应付账款 - 母公司 7000万 调整分录如下借:应付账款 - 母公司 $(1000万 * 7.0950 - 1000万 * 7.0827) =12.3万 贷:外币报表折算差额 $(1000万 * 7.0950 - 1000万 * 7.0827)=12.3万
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【问】请问小会计准则下,税会差异怎么进行会计处理及税务申报【答】您好,您具体指的是什么税会差异呢?指的是纳税调整吗
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【问】企业所得税季度预缴纳税申报表中的特定业务计算的应纳税所得额怎么计算【答】你好 计算是一样的呀 也是收入-成本 后面会有个利润总额会要你填写 这个是建筑服务跨区预缴的企业所得税
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