近几年,企业都提高了税务风险的意识,开始注重企业税务筹划,规避各种税务风险。
那我们平时记账是否也带来一些税务风险呢?
今天蜜蜜给大家整理了一下记账应该注意的细节,否则也可能给企业带来税务风险~
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接收凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。
记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章,自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的,也必须具备记账凭证应有的项目。
会计在记账的过程中,一些费用单据入账的时候,首先这些费用单据要证明其真实性,比如购买办公用品,需要办公用品的清单或者是老板同意购买办公用品的审批单,在实际的工作中,企业给员工购买一些福利或者一些其他吃的东西的时候,老板都会让对方开具办公用品的发票。
如果你企业的规模不是很大,可每个月光办公用品的费用就好几万,这让税务一看就不合理,公司的账目肯定有问题。会计平时给一些费用入账的时候,首先要合法,然后再注意的就是要合理。
过年过节的时候,单位发给职工的一些实物福利,或者是购物卡,过节费,按照税法规定应该有单位代扣代缴个人所得税,企业车辆因违章缴纳的罚款,按照企业所得税法的规定,企业支付的行政性罚款不允许在企业所得税前扣除。
现在税务对虚开发票稽查的力度越来越严,尤其是金税三期上线后,通过大数据分析监控企业的业务往来和发票的开具。
现在增值税比对申报,发票软件不断升级,可还是有些小企业的老板抱着侥幸的心里,企业进项不多,要交税的时候,还会找人虚开增值税专用发票抵扣税额。
也有一些企业的老板,把一些原来不能抵扣的进项,通过改变发票开具的内容,变成能够抵扣的进项。如果纳税人再有这样的情况,很快就会被税务预警。
会计日常记账,如果跟别的企业发生一些应税的项目,一定要让对方开具发票,如果发生一些不是应税的项目,可以用除发票以外的其他凭证,这个其他凭证一定要真实、合法。
如果是个人发生的应税项目,不超过增值税起征点的,只需要个人收据就行,超过增值税起征点的需要到税务代开发票,如果个人发生不应税的项目,以内部凭证作为扣除凭证。
会计收到一些不能抵扣的增值税专用发票的时候,不要认为不用抵扣就不用认证了,会计比较稳妥的做法就是收到增值税专用发票就认真,然后把那些不能抵扣进项税额的再做进项转出,这样等以后,有些项目改变用途,用于可以抵扣的项目,也不会给企业造成什么损失。
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【问】这题麻烦解释一下B?【答】加速折旧法的特点是在固定资产使用前期计提较多的折旧,后期计提较少的折旧,固定资产在使用初期往往效率更高、能为企业带来更多经济利益,前期多提折旧,能更合理地将固定资产的成本与各期实现的收入相配比
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【问】假设下降10%,敏感系数-2.5 如果假设上涨10%,这不答案就变了【答】答案是不变的,这个不受变动百分比的影响,结果是一样的
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【问】选择B付款日期不属于汇票绝对记载事项之一,答案有问题吗?【答】答案正确呢,电子商业汇票的出票除记载纸质商业汇票的七大绝对记载事项外,还必须记载出票人名称、票据到期日(付款日期)两项内容,选BCD正确
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【问】背书人记载“不得转让”,后仍背书转让的,原背书人对后手无票据责任:仅对其直接后手承担票据责任,对后续所有再受让的后手均不承担任何票据责任,这题难道不是正确的吗?【答】您说的是纸质汇票背书的规定,这题目是电子商业汇票的背书人,所以是电子商业汇票不得继续背书
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【问】应该是包含制造费用是吗?【答】存货的加工成本应该包含分配的制造费用
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【问】请问老师,解析中如果考虑递延所得税的影响,分录里每一步确认的递延所得税资产或者负债的逻辑怎么理解?不太明白这个分录。【答】首先是评估增值,因为资产账面价值增加,从而大于计税基础,所以有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债,后来资产摊销价值减少,即转回递延所得税负债,其次是内部交易,抵消资产价值,资产减少,从而小于计税基础有可抵扣暂时性差异所以确认递延所得税资产
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【问】老师,这道题债务重组的相关分录是什么?【答】借:投资收益1200,资本公积600 贷:其他应付款1800
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【问】请问老师:美元存款为什么是用7.16的汇率折算为人民币?【答】“7月15日收到6月份应收账款100万美元直接售给中国银行,当日银行买入价为1美元=7.16人民币元”,银行是买入美元,付人民币给企业的,因此企业得到的人民币是100*7.16
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【问】请问老师:1-3选项不是属于计算错误吗?为什么属于政策变更?【答】ABC都是会计确认计量列报的原则的改变,并不是计算错误
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【问】请问老师:为什么需要调整2×19年度的递延所得税资产?【答】“甲公司按照税法有关规定允许调整2×20年的应交所得税”,不能调整2x19年的应交所得税(即不能 借:应交税费——应交所得税 50 贷:以前年度损益调整 50),所以所得税影响只能调整2x19年的递延所得税资产(只能 借:递延所得税资产 50 贷:以前年度损益调整 50)