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某外商投资企业2019年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年己预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A 15
B 2.5
C 12.5
D 18

题目解析

  • 答案:B
  • 考点:企业所得税应纳税额的计算
  • 解析:

    该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25% =50(万元), 境外己纳税款扣除限额=50×50÷(150+50) = 12.5(万元), 境外实纳税额15万元,可扣除12.5万元。 境内己预缴35万元,则汇总纳税应纳所得税额=50 -12.5-35=2.5(万元)。

境外应缴12.5万,实缴15万,多缴了2.5万,境内应缴150*25%=37.5万,已缴35万,应补缴2.5万.一个多缴2.5万,一个补缴2.5万,一进一出,不是为零嘛,不用退也不用缴吗?还是说那个多缴的2.5万,是在境外缴的,和境内的是没关系的,要退也是境外的给退,在境内的就是应该补缴2.5万?
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老师解答

蜜蜂岛
解答6624个
是的,在境外缴的,是按境外的税收规定缴纳的15万(与境内无关)。在境内的税收规定是12.5万,所以企业的汇算是应该补缴50-12.5-35=2.5万。
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