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某外商投资企业2019年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年己预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A 15
B 2.5
C 12.5
D 18

题目解析

  • 答案:B
  • 考点:企业所得税应纳税额的计算
  • 解析:

    该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25% =50(万元), 境外己纳税款扣除限额=50×50÷(150+50) = 12.5(万元), 境外实纳税额15万元,可扣除12.5万元。 境内己预缴35万元,则汇总纳税应纳所得税额=50 -12.5-35=2.5(万元)。

解析中 境外已纳税款扣除限额的算法是什么意思?我可不可以这样做这道题,境内的所得额单独计算是37.5而预缴的是35,还需补交2.5 。而境外的所得额实际缴纳了15,无论是否多交都不补交
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老师解答

蜜蜂岛
解答6624个
就是境外交纳的税款,最多能扣除多少的意思。不可以,要按汇总计算应纳税额,再计算扣除限额,最后算汇总纳税应纳所得税额,按步骤来
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