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某外商投资企业2019年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年己预缴税款35
某外商投资企业2019年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年己预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A
15
B
2.5
C
12.5
D
18
题目解析
- 答案：B
- 考点：企业所得税应纳税额的计算
- 解析：
该企业汇总纳税应纳税额＝（150+50）×25% =50（万元）， 境外己纳税款扣除限额=50×50÷（150+50) = 12.5（万元）， 境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。 境内己预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50 -12.5-35=2.5（万元）。
50*50/（150+50）为什么是50乘于那个50/（150+50）
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蜜蜂岛
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境外己纳税款扣除限额=汇总纳税应纳税额50*境外所得50/汇总所得（150+50）
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