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某企业进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为4500元,已计提累计折旧2000元,购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任,管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素,则该事项影响甲公司当期损益的金额为()元。

A 1825
B 2085
C 1500
D 800

题目解析

  • 答案:A
  • 考点:固定资产清查
  • 解析:

    固定资产盘亏时:

    借:待处理财产损溢   2500

              累计折旧   2000

              贷:固定资产   4500

    转出不可抵扣的进项税额时:

    借:待处理财产损溢    325

              贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  325

    报经批准转销时:

    借:营业外支出    1825

              其他应收款    1000

          贷:待处理财产损溢    2825

    所以影响当期损益的金额为1825元,选项A正确。

请问不可抵扣的进项税是怎么算出来的?
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蜜蜂岛
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固定资产的账面价值2500*13%
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