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某企业进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为4500元，已计提累计折旧2000元，购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任，管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素，则该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。
A
1825
B
2085
C
1500
D
800
题目解析
- 答案：A
- 考点：固定资产清查
- 解析：
固定资产盘亏时：
借：待处理财产损溢 2500
累计折旧 2000
贷：固定资产 4500
转出不可抵扣的进项税额时：
借：待处理财产损溢 325
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 325
报经批准转销时：
借：营业外支出 1825
其他应收款 1000
贷：待处理财产损溢 2825
所以影响当期损益的金额为1825元，选项A正确。
营业外支出为什么是1825？
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老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
首先这道题是管理人员的责任造成的短缺，是由于管理人员管理不善造成的，所以进项税额不得抵扣，但不是全部增值税不能抵扣，它已经折旧了，所以用短缺的资产的账面价值核算进项税额（4500-2000）*13%=325，是325的进项税额不得抵扣，需要转出，该事项影响甲公司当期损益的金额=4500-2000+325-1000=1825
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