2020年初级会计职称考试《经济法基础》教材变化对比
2020-06-18
2020年《经济法基础》教材比对表 | ||||||
总体变化 | ||||||
第一章:本章整体变化不大,修改部分表述,使内容更加严谨。删除:(1)法律关系客体中的荣誉产品;(2)本章主要参考法规索引。 | ||||||
第二章:本章整体变化不大,修改部分表述,使内容更加严谨。新增:(1)会计凭证必备内容;(2)会计凭证的保管;(3)账簿记录发生错误的更正方法及结账;(4)会计人员。删除:本章主要参考法规索引 | ||||||
第三章:本章整体变化不大。新增:(1)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制,实行备案制,不再颁发开户许可证;(2)我国的票据分类图;(3)票据行为未记载日期的法律后果对照表。删除:(1)托收承付;(2)本章主要参考法规索引。调整:修改部分内容的表述使其更加严谨。 | ||||||
第四章:主要是增值税税率的调整。新增:(1)小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定;(2)纳税人购进国内旅客运输服务进项税额抵扣的计算;(3)提供社区养老、抚育、家政等服务取得的收入免征增值税。删除:本章主要参考法规索引。调整:(1)增值税税率16%修改为13%,10%修改为9%;(2)购进农产品进项税额的抵扣;(3)取得不动产的进项税额不再分两年抵扣;(4)增值税小规模纳税人免征增值税的规定。 | ||||||
第五章:本章变化较大,主要集中在个人所得税法律制度方面。新增:(1)党组织工作经费的扣除标准;(2)集成电路设计企业和软件企业、经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠;(3)提供养老、托育、家政等服务的减计收入政策;(4)债券利息减免税优惠;(5)个人所得税专项附加扣除内容图;(6)扣缴义务人对居民个人、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算。删除:(1)2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率规定;(2)个人投资者收购企业股权后将企业原有盈余积累转增股本个人所得税问题和个人从公开市场取得股票的相关规定;(3)本章主要参考法规索引。调整:(1)保险企业手续费及佣金支出的扣除比例;(2)小微企业的税收优惠;(3)个人所得税纳税人和所得来源的确定按照新政策进行调整;(4)个人所得税专项附加扣除按照新政策进行调整;(5)应纳税额计算的特殊规定。 | ||||||
第六章:本章变化较大。新增:(1)农产品批发市场、农贸市场的房产、土地的房产税税收优惠;(2)车船税税目“挂车”,其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车;(3)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆、船舶免征车船税。删除:(1)土地增值税纳税地点的具体分类情形;(2)林业系统的林区贮木场、港口露天堆货场、邮政部门土地的城镇土地使用税税收优惠;(3)本章主要参考法规索引。调整:(1)资源税中金属矿的范围;(2)关税缴纳税款的时间;(3)耕地占用税征税范围;(4)耕地占用税征收管理。 | ||||||
第七章:本章变化较大,新增:(1)税收管理法概述整节内容;(2)增值税发票管理的特别规定的第4条第5条;(3)税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任第4条第7条;(4)重大税收违法失信案件信息公布全部内容。删除:(1)涉税专业服务全部内容;(2)本章主要参考法规索引。调整:(1)增值税小规模纳税人发票适用范围;(2)逃税行为、欠税行为的法律责任。 | ||||||
第八章:本章进行了较多细节性的变动,修改部分表述。删除:本章主要参考法规索引。调整:将劳动合同约定条款调整为劳动合同可备条款等,完善劳动合同中各项概念,医疗保险、失业保险、社会保险费征缴与管理按照最新规定进行了相应的调整和完善。 | ||||||
具体变化 | ||||||
2019年教材 | 2020年教材 | |||||
页码 | 内容 | 页码 | 内容 | |||
第一章 | 1 | 由于部分法律制度内容正在修订中,本书编写过程中参考了部分法律法规、规章制度征求意见稿相关内容。 | 1 | 删除 | ||
4 | 法律关系主体 | 3 | 新增:法律关系主体,又称法律主体 | |||
4 | 自然人(公民) | 4 | 删除:(公民) | |||
6 | 法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类 | 5 | 调整:法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品和行为等几类 | |||
6 | 非物质财富。非物质财富也称精神产品或精神财富……也称智力成果 | 6 | 调整:精神产品。精神产品也称智力成果 | |||
6 | 荣誉产品是指……是荣誉权的法律关系客体 | 6 | 删除 | |||
13 | 社会法 社会法是调整……中华人民共和国未成年人保护法。 |
13 | 调整:劳动法与社会法 劳动法是调整……中华人民共和国未成年人保护法。 |
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17 | 因民法、婚姻法、收养法……有关事项无效的案件 | 17 | 调整:民事案件。其具体包括……适用公示催告程序审理的案件。 | |||
18 | 回避制度是指参与某案件……依法追究法律责任。 | 18 | 调整:回避制度是指审判人员和其他有关人员……要求他们回避。 | |||
18 | 法院审理民事或行政案件 | 18 | 调整:人民法院审理民事案件 | |||
15 | 行政复议机关负责法制工作的……称为行政复议机构 | 15 | 调整:行政复议机构,是指有行政复议权的行政机关内部……的办事机构。 | |||
28 | 28 | 新增:被耽误的时间不计算在起诉期限内……起诉期限的 | ||||
31 | 由公安机关就近执行 | 31 | 调整:就近拘禁并强制劳动的刑罚。 | |||
第二章 | 35 | (1)各单位都应当按照……(2)设置会计账簿……会计制度的规定。 | 35 | 调整:(1)各单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度规定建立会计账册,进行会计核算。 | ||
36 | 因此,《会计法》规定,任何单位……提供虚假财务会计报告。 | 34 | 调整:因此,《会计法》规定……业务事项或者资料进行会计核算。 | |||
36 | 4.因此,《会计法》和国家统一的会计制度规定……不得随意变更。 | 34 | 调整:因此,各单位的会计核算……不得随意变更。 | |||
36 | 6.《会计法》对会计电算化……应当符合国家统一的会计制度的规定。 | 34 | 调整:《会计法》规定,使用电子计算机进行……统一的会计制度的规定。 | |||
38 | 37 | 新增:(1)原始凭证的内容必须具备……批准机关名称、日期和文件字号。 | ||||
39 | 37 | 新增:(2)记账凭证可以分为收款凭证……也可以使用通用记账凭证。 | ||||
39 | (2)除部分转账业务以及结账、更正错误外……其他应负担的单位 | 37 | 新增:记账凭证的内容必须具备……蓝字填制一张更正的记账凭证。原(2)的内容包含在新增中 | |||
39 | 38 | 新增:(3)会计凭证的保管。会计凭证的登记完毕后……代作原始凭证 | ||||
39 | ③日记账“日记账通常使用订本账”。 | 39 | 调整:现金日记账和银行存款日记账必须采用……代替日记账。 | |||
39 | 39 | 新增:(2)启用会计账簿的基本要求,启用会计账簿时……每个账簿的名称和页次 | ||||
39 | (2)登记会计账簿的基本要求,对于会计账簿的……私设会计账簿 | 39 | 调整:(3)登记会计账簿的基本要求,登记会计……主管人员签字或者盖章。 | |||
39 | 40 | 新增:(4)账簿记录发生错误的更正方法…… (5)结账各单位应当按……字样 |
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40 | 会计报表应当包括资产负债表……从其规定 | 41 | 调整:企业财务会计报告按编制时间……从其规定 | |||
40 | 企业对外提供的财务会计报告反映的会计信息……签名并盖章 | 41 | 调整:企业应当依照法律、行政法规……真实性负法律责任 | |||
40 | 企业应依照《企业财务会计报告条例》……一并对外提供 | 41 | 删除 | |||
40 | 账务核对,又称账账核对……会计报表的有关内容相符 | 41 | 调整:账务核对,又称对账,是保证……个人核对等。 | |||
41 | 《会计法》和《会计基础工作规范》……作出了具体规定。 | 42 | 删除 | |||
42 | 2.会计档案的归档要求最上面第二行 | 42 | 新增:单位可以利用计算机……管理会计档案。 | |||
43 | 43 | 新增:单位会计档案的具体名称……应当比照类似档案的保管期限办理。 | ||||
46 | 47 | 新增:单位内部会计监督制度……内部审计的办法和程序应当明确 | ||||
51 | 52 | 新增:《会计基础工作规范》规定……进行代理记账。 | ||||
51 | 第六行会计人员应当具备……不得再从事会计工作 | 52 | 删除 | |||
52 | 53 | 新增:“四、会计人员” | ||||
52 | 会计专业职务与会计专业技术资格 | 54 | 调整:(四)会计专业职务与会计专业技术资格重新改写 | |||
54 | 55 | 新增:凡设置总会计师的单位……不设与总会计师职权重叠的副职。 | ||||
54 | 第三行国有的和国有资产……设置总会计师 | 55 | 调整:第二段整段内容是扩写的内容 | |||
52 | (三)会计工作交接 | 55 | 调整:原会计工作交接的内容,扩写并调整顺序为五、会计工作交接 | |||
55 | 57 | 新增:《会计法》规定……提高业务素质 | ||||
55 | 58 | 新增:《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》……披露相关信息。 | ||||
57 | 罚金 | 59 | 调整:罚款 | |||
57 | 六、财政部门及有关……职务违法行为的法律责任 | 60 | 调整:财政部门……实施监督管理职务中违法行为的法律责任 | |||
第三章 | 60 | 银行卡已成为……小额支付中占据主导地位 | 61 | 调整:银行卡、第三方支付,在小额支付中占主导地位 | ||
60 | 随着经济的日趋活跃,商业预付卡…得到快速发展 | 61 | 调整:近年来,随着互联网技术的发展,网上银行、第三方支付……快速发展 | |||
61 | 单位、个人和银行应当按照……的规定开立、使用账户 | 62 | 新增:和《企业银行结算账户管理办法》 | |||
61 | 伪造、变造票据属于欺诈行为,应追究刑事责任 | 63 | 新增:构成犯罪的 | |||
63 | 64 | 新增:2019年2月2日,中国人民……实行备案制,不再颁发开户许可证 | ||||
63 | 符合开立一般存款账户……并于开立之日起5个工作日……分支行备案 | 64 | 调整:符合开立一般存款账户……并向中国人民银行当地分支行备案 | |||
63 | 64 | 新增:银行完成基本存款账户信息备案后……向银行提供基本存款账户编号 | ||||
64 | 65 | 新增:企业申请开立基本存款账户的,银行应当向……其他需要约定的内容 | ||||
64 | 65 | 新增:企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务 | ||||
64 | 66 | 新增:银行发现企业名称、法定代表人……应当按规定中止其办理业务 | ||||
64 | 66 | 新增:对因办理变更手续收回的企业开户许可……打印《基本存款账户信息》 | ||||
65 | 66 | 新增:企业因转户原因撤销基本存款账户的……并交付企业 | ||||
65 | 经国务院批准,中国人民银行……管理协议上签名确认 | 66 | 删除 | |||
67 | 基本存款账户开户许可证 | 68、69 | 调整:基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号 | |||
70 | 72 | 新增:个人开立Ⅱ、Ⅲ类户可以……或者信用卡账户进行身份验证。 | ||||
70 | 不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证 | 72 | 删除 | |||
74 | 75 | 新增:我国的票据分类图 | ||||
74 | 本票的付款人是出票人 | 76 | 删除 | |||
79 | 81 | 新增:持票人票据权利时效对照表 | ||||
79 | 81 | 新增:本票持票人未按照规定提示付款的……出票人仍应对持票人承担票据责任 | ||||
83 | 86 | 新增:票据行为未记载日期的法律后果对照表 | ||||
101 | 自2016年9月6日起2年的过渡期内,……网络服务费优惠 | 104 | 删除 | |||
101 | 3.按业务种类分为零售银行和批发银行 | 105 | 删除 | |||
103 | 第三方支付是指具备一定实力和信誉……借助通信、计算机和信息安全技术……的电子支付模式 | 107 | 调整:第三方支付是指具备一定实力……通过与互联网对接……的网络支付模式 | |||
105 | 目前,国内的第三方支付品牌在支付市场互联网……和财付通 | 108 | 删除 | |||
106 | 托收承付 | 109 | 删除 | |||
111 | 发卡机构必须在商业银行开立备付金专用……开立和使用进行监管 | 114 | 调整:发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行 | |||
113 | 116 | 新增:有上述行为之一……依照国家有关规定给予行政处罚 | ||||
第四章 | 119 | 在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人 | 120 | 调整:转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的,在2019年12月31日前,可转登记为小规模纳税人 |
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120 | 住宿业、建筑业和……税务机关不再代开。 | 121 | 调整:为持续推进放管服……按照有关规定向税务机关申请代开。 | |||
127 | 税率为16% | 128 | 调整:税率为13% | |||
127 | 税率为10% | 128 | 调整:税率为9% | |||
134 | 除取得增值税专用发票或者……国务院另有规定的除外 | 135 | 调整:取得一般纳税人开具的……10%的扣除率计算进项税额。 | |||
134 | 135 | 新增:购进农产品,按照……抵扣进项税额的除外。 | ||||
134 | 135 | 新增:纳税人购进国内旅客运输服务……计算进项税额……×3% | ||||
134 | 增值税扣税凭证 | 136 | 新增:和符合规定的国内旅客运输发票 | |||
135 | 购进的旅客运输服务、贷款服务……和娱乐服务 | 136 | 删除:旅客运输服务 | |||
136 | 适用一般计税方法的试点纳税人……第二年抵扣比例为40% | 138 | 调整:自2019年4月1日起,……从销项税额中抵扣。 | |||
136 | 取得不动产,包括……不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 | 138 | 删除:不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 | |||
136 | 融资租入的不动产以及……不适用上述分2年抵扣的规定。 | 138 | 删除 | |||
137 | 例4-9、4-10、4-11、4-12、4-20、4-21、4-22、4-23、4-26、 4-27、4-29 |
139 | 调整:年份、税率“并已认证”修改为“均符合抵扣规定” | |||
143 | 145 | 新增:提供社区养老、抚育、家政等服务取得的收入 | ||||
145 | 增值税小规模纳税人,月销售额不超过3万元……免征增值税 | 147 | 调整:自2019年1月1日至……未超过10万元……免征增值税 | |||
145 | 147 | 新增:小规模纳税人发生增值税……扣除本期发生的销售不动产……免征增值税 | ||||
145 | 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元的),当期因代开……税务机关申请退还 | 147 | 调整:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的当期因开具增值税专用发票……税务机关申请退还 | |||
第五章 | 169 | 企业所得税是对企业生产经营所得……的一种所得税 | 170 | 调整:企业所得税是对企业和其他取得……征收的一种所得税 | ||
173 | 不征税收入是指从性质和根源上……组成部分的收入。 | 174 | 删除 | |||
177 | 公益性捐赠 企业通过公益性社会组织或者县级……大于零的数额 |
178 | 调整:公益性捐赠 公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织……年度会计利润 |
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177 | 178 | 新增:自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织……符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 | ||||
177 | 例5-3、5-4、5-8 | 178 | 调整:年份 | |||
178 | 保险企业:财产保险企业按照……15%计算限额,人身保险企业……计算限额 | 180 | 调整:自2019年1月1日起,保险企业……18%(含)本数的部分……结转以后年度扣除 | |||
179 | 180 | 新增:国有企业……纳入管理费用的党组织工作经费……1%的部分,可以据实扣除 | ||||
180 | 非居民企业在中国境内设立的机构场所……合理分摊的,准予扣除 | 182 | 删除 | |||
180 | 企业资产,是指企业拥有或者控制……收入有关的资产 | 182 | 删除 | |||
185 | 免税收入是指属于企业的应税所得……免于征收企业所得税的收入 | 186 | 删除 | |||
187 | (三)小型微利企业、高新技术企业和技术先进型服务企业税收优惠 | 188 | 调整:小型微利企业按照新政策进行调整;新增:集成电路设计企业和软件企业、经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠 | |||
188 | 190 | 新增:自2019年1月1日起,适用固定资产加速折旧……扩大至全部制造业领域 | ||||
188 | 190 | 新增:自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务……减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 | ||||
189 | 191 | 新增:(十一)债券利息减免税对企业取得的……等债务融资工具 | ||||
189 | 191 | 新增:居民企业在中国境内设立不具有法人资格……不得合并缴纳企业所得税。 | ||||
190 | 非居民企业经批准汇总缴纳……依照前述规定办理 | 191 | 删除 | |||
191 | (一)居民纳税人和非居民纳税人 在中国境内有住所……企业债务承担责任 |
193 | 调整:(一)个人所得税纳税人 个人所得税的纳税人包括……为非居民纳税人 |
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192 | 在中国境内无住所的居民个人,在境内居住累计满183天的年度连续不满5年的……免予缴纳个人所得税 | 193 | 调整:从中国境内和境外取得所得,分别是指来源于中国境内的……以后年度开始计算 | |||
192 | (三)所得来源的确定1-7条 | 194 | 调整:(三)所得来源的确定1-5条 | |||
193 | 关于工资、薪金所得的特殊规定1-10条 | 210-214 | 调整顺序:应纳税额计算的其他规定,1-19条由原P193-194工资薪金所得特殊规定扩写,内容全面改写 | |||
195 | 证券经纪人从证券公司……个人保险代理人以其取得的佣金……不包括个体工商户 | 213 | 调整顺序到213页15.,并按照新政策进行修改 | |||
196 | 利息、股息、红利所得的1-2条 | 195 | 删除 | |||
196 | 取得转租收入的个人向房屋……从该项转租收入中扣除。 | 196 | 删除 | |||
198 | 5.自2010年1月1日起,对个人转让限售股……交易相关的税费 | 196 | 调整:5.对个人转让新三板挂牌公司原始股……送、转股 | |||
198 | 197 | 新增:3.个人为单位或他人提供担保……5.企业在宣传……等礼品除外。 | ||||
198 | 197 | 新增:居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括……特许权使用费所得 | ||||
199 | 2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率规定 | 198 | 删除 | |||
200 | 投资者兴办两个或两个以上企业……应补缴税额 | 198 | 删除 | |||
200-202 | 专项附加扣除的具体内容 | 199-201 | 调整:专项附加扣除的具体内容按照新政策进行修改 | |||
202 | 201 | 新增:专项扣除、专项附加扣除……不得结转以后年度扣除 | ||||
203 | 202 | 新增:个人所得税专项附加扣除内容图 | ||||
204 | 个体工商户业主2018年第四季度……3500元/月执行 | 203 | 删除 | |||
205 | 205 | 新增:投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业性质……和应补缴税额。 | ||||
206 | 个人发生非货币性资产交换……另有规定的除外 | 206 | 删除 | |||
206 | 206 | 新增:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠……事业的捐赠 | ||||
206 | 206 | 新增:个人通过境内非营利的社会团体……教育事业的捐赠……全部扣除 | ||||
207 | 5.个人的所得(不含偶然所得,经国务院……不得结转扣除 | 206 | 删除 | |||
207 | 6.个人通过非营利性的社会团体和财政部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠、通过宋庆龄基金会……全额扣除 | 206 | 删除:“通过非营利性的社会团体和财政部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠” | |||
207 | 206 | 新增:6.根据财政部、国家税务总局有关规定……全额扣除 | ||||
207 | 207-209 | 新增:2.扣缴义务人对居民个人、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴个人所得的计算 | ||||
208 | 对企事业单位的承包经营、承租经营……的计算公式 | 209 | 删除 | |||
208 | 210 | 新增:财产转让所得应按照一次转让财产的收入额……计算纳税 | ||||
209 | 7.应纳税额计算的其他规定 | 214 | 调整:20-21条由原P209第7.改写 | |||
209 | (二)应纳税额计算的特殊规定 | 215 | 调整:移动位置:22-24条为原P209(二) | |||
210 | 例5-9、5-10 | 216 | 调整:例题5-9、5-10新增:例题5-11、5-12 | |||
211 | 其中,退职费是指符合……所领取的退职费 | 217 | 删除 | |||
211 | 217 | 新增:8.该所得是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》……规定免税的所得 | ||||
211 | 10.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税……12.个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税 | 217 | 删除 | |||
212 | 外籍个人取得的语言训练费……合理的部分 | 218 | 新增:探亲费 | |||
212 | 218 | 新增:2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人……上述股票孳生的送、转股 | ||||
212 | 对股票转让所得暂不征收个人所得税 | 218 | 删除 | |||
212 | 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票……全额征收个人所得税 | 218 | 删除:赈灾彩票 | |||
213 | 13.对国有企业职工……14.职工与用人单位解除……可免征个人所得税 | 218 | 删除 | |||
213 | 219 | 新增:12.企事业单位按照国家……中扣除 | ||||
213 | 219 | 新增:14.企业依照国家有关法律规定……免征个人所得税 | ||||
213 | 219 | 新增:17.自2019年7月……29.对被拆迁人……免征个人所得税 | ||||
213 | 20.自2009年5月25日(含)起,以下情形的房屋产权无偿赠与的 | 219 | 删除:自2009年5月25日(含)起, | |||
215 | 对同一专项附加扣除项目,纳税人只能选择从其中一处扣除 | 221 | 调整:对同一专项附加扣除项目,在同一个纳税年度内只能选择从其中一处扣除 | |||
215 | 暂不能确定纳税人为居民个人……按规定办理汇算清缴。4.对年收入超过……征收个人所得税 | 221 | 删除 | |||
215 | 扣缴义务人发现纳税人提供的……6.纳税人有下列情形之一……及时告知纳税人 | 221 | 调整:纳税人、扣缴义务人应当按照规定……5.纳税人申请退税时提供……办理退税 | |||
215 | 对不予办理退税的,税务机关应当及时告知纳税人 | 221 | 删除 | |||
第六章 | 222 | 2.由国家财政……免征房产税 | 226 | 删除 | ||
223 | 227 | 新增:(10)自2019年……(11)自2019 年1月1日……免征房产税 |
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246 | 243 | 新增:21.自2018年5月1日……计征城镇土地使用税。 | ||||
225 | 契税税率最后一行,负担水平和调控房地产交易的市场价格 | 229 | 调整:负担水平和房地产市场发展等情况 | |||
226 | 例6-3、6-7、6-11、6-18、6-19 | 230 | 调整时间 | |||
228 | 根据《中华人民共和国土地管理法》……的征税范围 | 232 | 删除 | |||
231 | 3.下的(1) | 235 | 新增:计算扣除具体比例……规定 | |||
237 | 具体又可分为以下两种情况……1.纳税人是法人的……纳税人是自然人的……税务机关申报纳税 | 241 | 删除 | |||
240 | 4.基建项目……5.城镇内的集贸市场……免征城镇土地使用税 | 246 | 删除:4.基建项目 调整:246页第18条的内容为原第5条内容的修改 |
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241 | (3)林业系统的林区贮木场……免征城镇土地使用税 | 245 | 删除 | |||
242 | (2)对位于城镇土地使用税…生活区用地…使用税 | 245 | 删除 | |||
242 | (2)对港口的露天堆货场……应按规定征收城镇土地使用税 | 246 | 删除 | |||
242 | 19.邮政部门的土地,对邮政……城镇土地使用税 | 246 | 删除 | |||
243 | 21.自2018年5月1日起……城镇土地使用税 | 246 | 删除 | |||
243 | 246 | 新增:19.自2019年…对国家级…免征城镇土地使用税。 | ||||
243 | 车船税,是指对在中国境内车船管理部门……简称《车船税法实施条例》 | 247 | 调整:车船税,是依照法律规定对中华人民共和国境内……实施条例 | |||
244 | 车船管理部门是指公安、交通运输……社会团体以及其他组织 | 248 | 删除 | |||
244 | 车船税的税目分为5大类……和船舶 | 248 | 调整:车船税的税目分为6大类……挂车、其他车辆、摩托车和船舶 | |||
244 | 乘用车为核定载客人数……非机动驳船、拖船和游艇 | 248 | 删除 | |||
244 | 248 | 新增:客车是指核定载客人数9人以上的……低速载货汽车 | ||||
244 | 248 | 新增:其他车辆是指专用作业车和轮式专用机械车 | ||||
245 | 船舶,是指各类机动、非机动船舶……水上移动装置。 | 248 | 新增:包括机动船舶和游艇。 | |||
246 | 表6-2 | 249 | 删除:货车包括的“挂车;挂车按照货车税额的50%计算;以及游艇税额另行规定” 新增:挂车一栏 |
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247 | 五、车船税计税依据 | 250 | 新增:2“.挂车”以及下面公式中增加了挂车;删除:3.“非机动驳船、拖船” | |||
248 | 252 | 新增:4.悬挂应急……救援船舶 | ||||
249 | (一)纳税义务发生时间第二段,车船税的……发生时间; | 253 | 删除 | |||
250 | 254 | 新增:3.购置的新车船,购置当年……再乘以应纳税月份数 | ||||
259 | (四)缴纳方法,根据税额大小,应税项目……权利和义务 | 262 | 删除 | |||
260 | 5.金属矿……其他金属矿产品等 | 263 | 新增:锡矿、稀土、钨、钼 | |||
273 | ①以加工后货物进境时的到岸价格……作为完税价格 | 275 | 调整:以境外加工费和料件费以及……确定完税价格 | |||
275 | (七)进出口货物…凭证次日…缴纳税款 | 277 | 调整:填发税收缴款书“之日” | |||
278 | 在我国境内购置规定的车辆……为车辆购置税的纳税人 | 281 | 调整:在中华人民共和国……和个人,为车辆购置税的纳税人 | |||
279 | 单位,包括国有企业、集体企业……包括个体工商户以及其他个人 | 281 | 删除 | |||
279 | (二)包括汽车、摩托车……由国务院决定并公布 | 281 | 调整:车辆购置税的征收范围……摩托车 | |||
279 | 表6-6 | 281 | 删除 | |||
279 | 倒数三行“价外费用是指销售方……车辆购置税、车辆牌照费” | 281 | 删除 | |||
280 | 3.纳税人自产、受赠、获奖……最低计税价格核定 | 281 | 调整:纳税人自产自用应税车辆的计算价格……不包括增值税税款 | |||
280 | 最低计税价格是指国家税务总局……车辆购置税计税价格 | 281 | 删除 | |||
280 | 4.纳税人购买自用或者进口……5.国家税务总局……应税车辆的计税价格 | 281 | 调整:5.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低……缴纳税款 | |||
280 | 6.由国务院规定予以免收或者……按照规定免税或者减税 | 282 | 删除 | |||
280 | 282 | 新增:根据国民经济和社会发展的需要……报全国人民代表大会常务委员会备案 | ||||
280 | 纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起……全额退税 | 282 | 新增:车辆购置税由税务机关负责征收……申报缴纳车辆购置税 | |||
281 | 税务机关应当及时向公安机关车辆管理机构……缴纳车辆购置税 | 283 | 调整:公安机关交通管理部门办理车辆注册登记……每满1年扣减10% | |||
281 | 283 | 新增:经申请批准占用耕地的,纳税人为农用地……纳税人为实际用地人 | ||||
281 | 占用园地、林地、草地……水生动植物的海水潮浸地带和滩地 | 283 | 调整:园地包括果园、茶园、橡胶园……人工养护管理的苇田 | |||
282 | 284 | 新增:直接为农业生产服务的生产……其他直接为农业生产服务的生产设施 | ||||
282 | 国务院根据人均耕地面积和经济发展情况……适用税额的50% | 284 | 调整:各地区耕地占用税的适用税额,由省……和国务院备案 | |||
282 | 284 | 新增:表6-6 | ||||
283-284 | (六)耕地占用税税收优惠 | 284 -286 |
该部分内容整体改写 新增:减税的水利工程的规定。删除:纳税人临时占用耕地的规定 |
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284 | (七)耕地占用税征收管理 | 286 -287 |
该部分内容整体改写扩写 | |||
284 | 晾晒烟叶包括列入晾晒烟名录……的其他晾晒烟叶 | 277 | 删除 | |||
285 | 具体指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当日 | 288 | 调整:烟叶税在烟叶收购环节征收。收购人收购烟叶即发生纳税义务 | |||
285 | 对依照《中华人民共和国烟草专卖法》……应纳税额以人民币计算 | 288 | 删除 | |||
第七章 | 290 | 291-293 | 新增:第七章第一节税收管理法概述 | |||
290 | 第7行“涉税专业服务管理” | 294 | 删除 | |||
292 | 增值税一般纳税人销售货物……发生应税行为,使用增值税发票管理新系统(简称新系统) | 296 | 调整:增值税一般纳税人发生应税销售行为,使用增值税发票管理系统 | |||
293 | 增值税小规模纳税人销售货物……月销售额超过3万元……应当按照有关规定向税务机关申请代开 | 296 | 调整:增值税小规模纳税人发生应税销售行为,开具增值税普通发票……应当按照有关规定向税务机关申请代开。 | |||
294 | “(三)增值税发票开具和使用的特别规定” | 297 | 调整:(三)增值税发票管理的特别规定 | |||
294 | 297 | 新增:纳税人应当及时完成…开票软件升级……开具增值税发票。 | ||||
294 | 298 | 新增:4.进一步扩大增值税发票网上……5.积极推进增值税发票领用分类分级管理……加强事中事后监管 | ||||
296 | 六、涉税专业服务 | 299 | 删除:涉税专业服务全部内容 | |||
300 | 第14行“为了保证税款、社会保险费和其他非税收入……顺利进行” | 302 | 调整:为了保证税款征收工作的顺利进行 | |||
306 | 倒数第8行“第1项规定的行为” | 308 | 调整:征税行为 | |||
306 | 倒数第2行“第1项规定以外” | 308 | 调整:税务机关作出的征税行为以外 | |||
307 | 第7行“5个工作日” | 308 | 调整:5日 | |||
310 | 311 | 新增:4.纳税人、扣缴义务人……并处5万元以下的罚款。 7.扣缴义务人应扣未扣……3倍以下罚款。 |
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310 | 逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任 | 312 | 调整:欠税行为的法律责任 | |||
310 | 偷税行为的法律责任全部内容 | 312 | 调整:逃税行为的法律责任 | |||
310 | 倒数第7行“并处罚款” | 312 | 调整:并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 | |||
311 | 313 | 新增:(七)重大税收违法失信案件信息公布内容 | ||||
第八章 | 323 | 倒数第2行“工厂要求李某赔偿经济损害” | 325 | 调整:“工厂要求李某按照劳动合同的约定赔偿经济损失” | ||
324 | “劳动合同约定条款” | 326 | 调整:“劳动合同可备条款” | |||
329 | 倒数第四行“变更劳务合同的” | 331 | 调整:“变更劳务合同致使劳动合同无效的” | |||
332 | 334 | 新增:第14行,适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形 | ||||
332 | 334 | 新增:但若符合劳动者过错解除劳动合同的情形,则不受上述限制性规定的影响。 | ||||
340 | 342 | 新增:先行调解原则。仲裁庭……签收后,发生法律效力。 | ||||
345 | 348 | 新增:2019年3月6日,国务院办公厅印发了《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》,全面推进两项保险合并实施。 | ||||
345 | 第18-20行“《中华人民共和国社会保险法》……条例和规定” | 347 | 调整:2018年12月29日……《社会保险法》) | |||
345 | 348 | 新增:2019年3月6日,国务院办公厅印发了《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》全面推进两项保险合并实施。 | ||||
347 | 第3行“自2018年5月1日……研究确定” | 349 | 调整:自2019年5月1日起……过渡办法。 | |||
347 | 349 | 新增:各省应以本省城镇非私营单位……核定社保个人缴费基数上下限 | ||||
347 | 城镇个体工商户和灵活就业人员的交费基数为当地上年度在岗职工月……其中8%计入个人账户 | 349 | 调整:城镇个体工商户和灵活就业人员按照上述口径计算的……其中8%记入个人账户 | |||
348 | 351 | 新增:(三)全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施有关内容 | ||||
351 | 医疗期内,不得解除劳动合同……给予其经济补偿。 | 353 | 调整:医疗期内,除劳动者有以下情形……给予其经济补偿 | |||
353 | 355 | 删除:不认定为工伤的情形中④法律、行政法规规定的其他情形。 | ||||
356 | 359 | 新增:失业保险费的缴纳中新增实施失业保险总费率1%的省份,……保险费率的期限至2020年4月30日。 | ||||
356 | 失业保险待遇中(2)非因本人意愿中断就业的……其他情形 | 359 | 调整:(2)非因本人意愿中断就业的,包括以下情形 | |||
356 | 失业保险金的领取期限中15日内告知社会保险经办机构……登记之日起计算 | 359 | 调整:7日报受理其失业保险……申领失业保险金。 | |||
357 | 4.失业保险待遇 | 359 | 调整:其他失业保险待遇 | |||
357 | 359 | 删除:(1)失业保险金 | ||||
357 | 359 | 新增:5.被判刑收监执行的7.有法律、行政法规规定的其他情形 | ||||
358 | 1.用人单位的社会保险登记根据国务院办公厅……“二十四证合一”。 | 360 | 调整:1.用人单位的社会保险登记根据《社会保险费征缴暂行条例》……社会保险登记。 | |||
358 | 361 | 新增:社会保险费缴纳中新增根据国务院办公厅2019年……如期划转 | ||||
358 | 社会保险基金按照社会保险险种分别建账 | 361 | 调整:除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外,其他各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账 | |||
358 | 社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制 | 361 | 调整:除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外,其他各项社会保险基金按照社会保险险种分别编制 | |||
360 | 本章主要参考法规索引 | 360 | 删除 |
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