相关题目
2018年度，某企业实现利润总额为1 040万元，当年应纳税所得额为1 200万
2018年度，某企业实现利润总额为1 040万元，当年应纳税所得额为1 200万元，适用的所得税税率为25%；递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（）万元。
A
240
B
360
C
400
D
260
题目解析
- 答案：A
- 考点：所得税费用的账务处理
- 解析：
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝1 200×25%＋（－60）＝240（万元）。
1、递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，所以计算所得税时，要减去这递延所得税资产
2、起初40-100，说明所得税费用减少了60
分享到
老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
是的，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝1 200×25%＋（－60）＝240（万元）。
插入图片
*你的提问次数还剩 0 次
热门推荐