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某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出进项税额的下列计算中,正确的是()。

A 105×9%×30%=2.84(万元)
B [5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(万元)
C 105×9%=9.45 (万元)
D 5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(万元)

题目解析

  • 答案:D
  • 考点:进项税额的扣减与转增
  • 解析:

    (1)本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品,因此无须再考虑30%的比例;(2)毁损总成本105万元,其中农产品成本100万元,运费成本5万元;(3)计算运费的进项税额转出=5×9%=0.45(万元);计算农产品的进项税额转出=100÷(1-9%)×9%=9.89(万元);(4)合计转出金额=0.45+9.89=10.34(万元)。

这里为什么是(105-5)/(1-9%)*9%而不是(105-5)*9%呢
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老师解答

蜜蜂岛
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因为要换算成买价,买价是含税的,成本是不含税的,不含税换算成含税的就是要/(1-9%)
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