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甲公司为增值税一般纳税人, 2019年5月,采购一批原材料取得增值税专用发票注明价款160万元,其中单价16万元每吨,总计10吨,运输途中发生合理损耗3%。购进一批周转材料,取得增值税专用发票注明11万元,在执法部门检查中发现该周转材料为不合格产品被销毁。招待客户时花费餐饮服务费2万元。甲公司当月可以抵扣的进项税的下列计算列示中,正确的是()。

A 160×13%×(1-3%)+2×6%=20.3(万元)
B 160×13%+2×6%=20.92(万元)
C 160×13%×(1-3%)=20.18(万元)
D 160×13%=20.8(万元)

题目解析

  • 答案:D
  • 考点:当期准予抵扣的进项税额
  • 解析:

    合理损耗不属于非正常损失,可以抵扣进项税额。被执法部门销毁的周转材料属于非正常损失,不能抵扣进项税额。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

合计损耗百分之三,是可以扣除的,为什么不是c选项
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老师解答

蜜蜂岛
解答6624个
合理损耗的进项税可以抵扣,所以不需要减,本来可以抵扣多少就是多少
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