老师你好，我想咨询一下项目上的员工已经离职了，但是工资发放的时候未扣个税，现在申报产生了个税，个税钱员工也不退回来了，由公司垫付了，我还是按实发工资来申报了？分录如下正确不： 1、计提时 借：工程施工8000 贷：应付职工薪酬8000 2、发放时8000 借：应付职工薪酬8000 贷：银行存款 3、交个税时 借：营业外支出90 贷:银行存款90 这个营业外支出到时候汇算清缴的时候就调增