集团架构为总分公司，4月份总公司为集团所有员工缴纳了社保包括分公司（不独立核算）员工，总公司记 借 其他应收分公司 贷 应付职工薪酬 交社保 借 应付职工薪酬 贷银行存款。由于特殊原因分公司暂时不能记和总公司往来，4月分公司是记 借 工程施工 贷应付职工薪酬，请问4月在做合并报表的时候就这笔业务应该怎么处理？
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鲜老师
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抵消内部往来借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，将分公司多计的成本费用冲回借：应付职工薪酬，贷：工程施工
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