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某白酒厂2021年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮
某白酒厂2021年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（ ）。
A
[20 000×（1＋5%）]÷（1－20%）×20%＋1×2 000×0.5＝6 250元
B
[20 000×（1＋5%）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20%）×20%＝5 500元
C
[20 000×（1＋5%）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20%）×20%＋1×2 000×0.5＝6 500元
D
[20 000×（1＋5%）＋（1×2 000×0.5）]×20%＋1×2 000×0.5＝5 400元
题目解析
- 答案：C
- 考点：消费税应纳税额的计算
- 解析：
纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 （1）组成计税价格＝[20 000×（1＋5%）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20%）＝27 500（元）； （2）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1×2 000×0.5＝6 500（元）。
老师，都是白酒，复合记征，为什么两个题的不一样，第一个从量的800*2*0.5/10000，第二个是1*2000*05?麻烦老师讲解一下
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老师解答
迟老师
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800*2*0.5/10000是将公斤换算成斤及将元换算成万元，1*2000*0.5是将吨换算成500克
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