相关题目 甲银行为增值税一般纳税人,在2022年12月取得贷款利息收入5 &nb
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甲银行为增值税一般纳税人,在2022年12月取得贷款利息收入5  088万元,取得金融同业往来利息收入95.4万元。发放贷款,自结息日起90日内发生的应收未收利息  84.8万元。已知增值税税率为6%,计算甲银行当月上述业务增值税销项税额的算式中,正确的是( )。

A (5 088+95.4+84.8)÷(1+6%)x6%=298.2(万元)
B (5 088+84.8)÷(1+6%)x6%=292.8(万元)
C (5 088+95.4)÷(1+6%)x6%=293.40(万元)
D (95.4+84.8)÷(1+6%)x6%=10.2(万元)

题目解析

  • 答案:B
  • 考点:增值税税收优惠
  • 解析:

    取得贷款利息收入,应缴纳增值税;金融同业往来利息收入,免征增值税;金融企业发放贷款后,自结息日起90日内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。

自结息日起90日内,那就都是12月的利息么?为什么本月销项税还要算上90日内未收利息呢,按权责发生制算当月的话,这个题不太明白老师
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老师解答

肖老师
解答271个
金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
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