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甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1&nb
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是（ ）。
A
确认递延所得税负债30万元
B
确认递延所得税负债5万元
C
确认递延所得税资产30万元
D
确认递延所得税资产5万元
题目解析
- 答案：B
- 考点：递延所得税负债的确认和计量
- 解析：
2×18年末该项设备的账面价值＝1 000－100＝900（万元）；
计税基础＝1000－200＝800（万元）；
应纳税暂时性差异＝900－800＝100（万元）；
2×18年末应确认递延所得税负债＝100×25%＝25（万元）；
2×19年末该项设备的账面价值＝1 000－100－100－40＝760（万元）；
计税基础＝1000－200－160＝640（万元）；
其中，2018年税法折旧＝1000×2/10＝200（万元）；
2019年税法折旧＝（1000－200）×2/10＝160（万元）；
应纳税暂时性差异＝760－640＝120（万元）；
2×19年末递延所得税负债余额＝120×25%＝30（万元）；
2×19年末应确认递延所得税负债＝30－25＝5（万元）。
这道题踩坑了，忘记是末点数，求得是发生额
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老师解答
吴老师
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