老师解答

老师，会计做账如下：
计提：
借：管理费用-工资 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
支付工资时：
借：应付职工薪酬-工资10000
贷：银行存款 7800
其他应收款-社保（单位）1500
其他应收款-社保（个人）500
应交税费-个人所得税 200
缴纳社保及个税：
借：其他应收款-社保（单位）1500
其他应收款-社保（个人）500
应交税费-个人所得税 200
贷：银行存款 2200

从上面的分录上看，应付职工薪酬，借方或贷方，金额都是一样的。

那么在填写 企业所税汇算清缴中，A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表：一、工资薪金支出 这个数据的时候还是按照账载金额填写吗？


我理解为：
计提时：
借：管理费用-工资 10000
贷：应付职工薪酬-工资 8500
应付职工薪酬-单位社保 1500

发放时：
借：应付职工薪酬-工资 8500
贷：银行存款 7800
其他应付款-社保（个人）500
应交税费-个人所得税 200

缴纳社保及个税：
借：应付职工薪酬-社保（单位）1500
其他应付款-社保（个人） 500
应交税费-个人所得税 200
贷：银行存款 2200

所以我觉得不能按照会计账载金额去填写，这里不应该包含“单位社保”部分

请老师指导，工资薪金这个金额要如何填写？计提工资的分录哪一种是正确的？