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2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公
2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（）万元。
A
12.5
B
62.5
C
112.5
D
50
题目解析
- 答案：B
- 考点：递延所得税负债的确认和计量
- 解析：
交易性金融资产的期末账面价值为3250万元，计税基础为3000万元，产生应纳税暂时性差异余额=3250-3000=250（万元），应确认递延所得税负债余额=250×25%=62.5（万元）。
可以把相关公式写下来吗？
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老师解答
张老师
解答207个
借：交易性金融资产--成本 3000
贷：银行存款 3000
借：交易性金融资产--公允价值变动 250
贷： 公允价值变动损益 250
2×19年12月31日交易性金融资产的期末账面价值为3250万元，计税基础为3000万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，金额＝3250－3000＝250（万元），应确认递延所得税负债余额＝250×25%＝62.5
借：所得税费用 62.5
贷：递延所得税负债 62.5
贷：银行存款 3000
借：交易性金融资产--公允价值变动 250
贷： 公允价值变动损益 250
2×19年12月31日交易性金融资产的期末账面价值为3250万元，计税基础为3000万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，金额＝3250－3000＝250（万元），应确认递延所得税负债余额＝250×25%＝62.5
借：所得税费用 62.5
贷：递延所得税负债 62.5
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