某企业编制的2013年8月份的制造费用预算如下(单位:元)
(1)确定表格中用字母表示的项目(不需要列示计算过程);
(2)如果8月份的实际业务量为500小时,计算:①变动总成本预算数;②固定总成本预算数;③混合成本预算数;④制造费用预算数。
(1)
A=420×0.2=84(0.5分)
B=400(0.5分)
C=480×1=480(0.5分)
D=540×(0.2+1.0+0.1)=702(0.5分)
(2)
①变动总成本预算数=500×1.3=650(0.5分)
②固定总成本预算数=400(0.5分)
③混合成本
设实际业务的预算修理费为x元,则:
(X-493)/(544-493)=(500-480)/(540-480)
X=493+(500-480)/(540-480)×(544-493)=510(元)
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。(1分)
④制造费用预算数=650+400+510+208=1 768(元)(1分)
【提示】计算混合成本预算时,应该分别计算修理费用和油料费用的预算数,与教材保持一致。
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