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相关题目 2021年庚公司预计资产负债表部分数据如下：预计的其他资料：（1）全年销售收入为

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2021年庚公司预计资产负债表部分数据如下：

预计的其他资料：

（1）全年销售收入为630630元，经营现金收入为586750元。

（2）全年直接材料采购金额合计为253312元，直接材料采购现金支出合计为246000元；其他经营性现金支出合计为340659元，其中包括预分股利8000元，支付工资139834元。

（3）预计工资总额为143355元。

（4）2021年新建一条生产线，投资额为60950元（全部付现），2021年投入使用，另外发生2400元资本化利息支出（尚未支付现金）。

（5）2021年末在产品存货余额为12000元，产成品存货余额为3000元，原材料存货年末余额为21504元。

（6）预计现金筹措和运用的合计数为61120元。

（7）预计实现净利润24500元，盈余公积计提比例为15%，按可供投资者分配利润的24%分配股利。

要求：根据上述资料，计算预计资产负债表中各个字母代表的数值（不考虑坏账准备及存货跌价准备）。

题目解析

答案：
考点：预计资产负债表的编制
解析：
（1）A=4000+586750-（246000+340659）-60950+61120=4261。
（2）B=31000+630630-586750=74880。
（3）C=12000+3000+21504=36504。
（4）D=198699+60950+2400=262049。
（5）E=262049-26347=235702。
（6）F=10000+253312-246000=17312。
（7）G=0+[18000+24500×（1-15%）]×24%-8000=1318。
（8）H=3900+143355-139834=7421。
（9）I=3800+24500×15%=7475。
（10）J=18000+24500-24500×15%-[18000+24500×（1-15%）]×24%=29507。

老师，资料4中发生的2400元资本性利息支出入了固定资产，那这2400的现金记账分录贷方不是应付利息吗？应付利息不属于应付账款？

中级财务管理预计资产负债表的编制

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老师解答

王老师

解答3786个

因为是资本化利息支出，它是计入成本的，不包含在应付账款中的。

追问1

可以列一下这笔业务的分录吗？借：资本化利息支出2400 贷：应付利息2400，是这样吗？那这个应付利息不就是应付账款中的吗？

大铭老师 已解答

应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。2400的利息支付不属于企业经营活动，所以不计入应付账款。分录是借：固定资产，贷：应付利息。《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）附件1资产负债表的填报说明规定：“其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。