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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年7月1日库存商品的余额为3000万元,对应的存货跌价准备的余额为60万元。7月5日销售库存商品一批其成本为1000万元。7月21日购入库存商品一批取得增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为39万元。7月31日库存商品未签订购销合同,其市场估计售价为2400万元,估计销售税费为150万元,则7月31日甲公司应计提的存货跌价准备为()万元。

A 10
B 50
C 30
D -10

题目解析

  • 答案:A
  • 考点:存货跌价准备的计提与转回
  • 解析:

    库存商品期末成本=3000-1000+300=2300(万元),其可变现净值=2400-150=2250(万元),计提前存货跌价准备账户余额=60-60×1000/3000=40(万元),当期应计提的存货跌价准备=2300-2250-40=10(万元)。

计提存货跌价,为什么要1000/3000
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老师解答

蜜蜂岛
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3000计提60的比例计算,那么销售1000,要转回已计提的坏账60/3000×1000,所以已有坏账准备是60-20=40
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