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甲公司于2019年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为
甲公司于2019年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A
甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元
B
甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本16万元
C
甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额
D
甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”16万元
题目解析
- 答案：D
- 考点：在某一时点履行履约义务确认收入
- 解析：
因甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，不符合收入确认条件，同时纳税义务已经发生，因此甲公司在2019年6月9日的会计分录为:
借:发出商品 16
贷:库存商品 16
借:应收账款 2.6
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 2.6
已开发票，为什么不确认收入呢。税控系统中会自动带出收入20万的，如果不确认收入，申报表与财务报表不一致呀。这在实操中该如何处理。
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老师解答
蜜蜂岛
解答6624个
开出发票，但不能满足收入确认条件时，不能确认收入，这是税法和会计出现了差异。
增值税的申报表中的数据，和财务报表的数据不一致，这是可以向税务机关解释的。
增值税的申报表中的数据，和财务报表的数据不一致，这是可以向税务机关解释的。
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